Dubai Kurumlar Vergisi Oranları Değişti!

Dubai, uzun yıllardır yatırımcı dostu yapısıyla bilinse de 1 Haziran 2023 itibarıyla hayata geçen kurumlar vergisi uygulaması, yatırım ikliminde yeni bir dönemi başlattı. Bu değişiklik sadece bir vergi uygulaması değil, aynı zamanda Birleşik Arap Emirlikleri’nin (BAE) uluslararası vergi şeffaflığına ve sürdürülebilir mali yapıya olan bağlılığının bir göstergesi olarak kabul ediliyor.

Dubai Kurumlar Vergisi Nedir?

Dubai kurumlar vergisi, işletmelerin elde ettiği vergilendirilebilir gelir üzerinden devletin uyguladığı bir yükümlülük türüdür. BAE daha önce bireysel gelir vergisi ve çoğu işletme için kurumlar vergisi uygulamamasıyla öne çıkarken, artık net gelir üzerinden belirli oranlarla vergi tahsilatı yapılmaktadır.

Bu yeni düzenleme; ekonomik büyümeyi desteklemeye, rekabetçi ortamı korumaya ve uluslararası standartlarla uyumlu bir vergi sistemi oluşturmaya yöneliktir.

Yeni Dubai Kurumlar Vergisi Oranları

Yürürlüğe giren yasa kapsamında, işletmelerin gelir düzeyine göre farklı oranlar uygulanmaktadır. Aşağıdaki tabloda bu oranlar sade bir şekilde gösterilmiştir:

Vergilendirilebilir Gelir Aralığı	Uygulanan Vergi Oranı
0 – 375.000 AED	%0 (muaf)
375.000 AED üzeri	%9

Bu oranlar, yalnızca 1 Haziran 2023 ve sonrasında başlayan mali yıllar için geçerlidir. Daha önceki dönemlere ait gelirler bu kapsamın dışında kalmaktadır.

Kimler Kurumlar Vergisi Ödeyecek?

Dubai’de kurumlar vergisi yükümlülüğü aşağıdaki işletmeleri kapsamaktadır:

• 375.000 AED üzeri net kazanca sahip şirketler
• Serbest bölge dışında faaliyet gösteren yerli işletmeler
• Yabancı şirketlerin Dubai’deki şubeleri
• Offshore şirketler (yerel kazanç sağlıyorsa)

Ancak bazı gruplar bu vergiden muaftır. Bunlar arasında:

• BAE hükümetine bağlı kurumlar
• Kamu emeklilik ve sosyal güvenlik fonları
• Nitelikli yatırım fonları
• Madencilik, doğalgaz ve petrol sektörlerinde faaliyet gösteren bazı lisanslı şirketler

Bu kapsamda faaliyet gösteren yatırımcıların güncel düzenlemeleri yakından takip etmesi gereklidir.

Kayıt Zorunluluğu ve Belgeler

Dubai’de kurumlar vergisine tabi olan tüm işletmelerin Federal Vergi Dairesi (FTA) sistemine kayıt olması zorunludur. Geç kayıt yapan işletmeler için 10.000 AED tutarında idari ceza uygulanmaktadır.

Kayıt için gerekli başlıca belgeler şunlardır:

• Ticaret ruhsatı
• Kurucuların pasaport kopyaları
• Kurucuların BAE Kimlikleri
• Şirketin kuruluş sözleşmesi
• Geçerli vergi dönemi bilgileri
• İletişim ve adres bilgileri

Sisteme zamanında kayıt olmak, cezalardan kaçınmak ve yasal uyumluluğu sağlamak açısından büyük önem taşımaktadır.

Yeni Sistem Yatırımcılar İçin Ne Anlama Geliyor?

Yeni kurumlar vergisi sistemi ilk bakışta Dubai’nin yatırım cazibesini azaltacak gibi görünse de aslında uzun vadeli yatırımcılar için çeşitli avantajlar sunmaktadır:

• Uluslararası vergi şeffaflığına uyumlu olması sayesinde yatırım güvenliği artar.
• %9’luk vergi oranı, birçok ülkenin ortalamasına kıyasla hâlâ düşük ve rekabetçidir.
• Vergi muafiyet limiti (375.000 AED) küçük işletmelerin korunmasını sağlar.
• Serbest bölgelerde yer alan şirketler belirli koşullarda vergi avantajlarını korumaya devam eder.

Vergi sistemindeki bu düzenleme, Dubai’nin uzun vadeli ekonomik sürdürülebilirliğini ve global uyumluluğunu artırmaktadır.

Serbest Bölgeler ve Kurumlar Vergisi

Dubai’deki serbest bölgeler, yatırımcıların ilgisini çekmeye devam etmektedir. Yeni düzenleme ile birlikte “Nitelikli Serbest Bölge Kişileri (QFZP)” belirli şartlar altında %0 vergi oranından yararlanmaya devam edebilecektir.

Ancak bu avantajdan yararlanmak için:

• Gelirin yalnızca serbest bölge içi kaynaklı olması
• Serbest bölge otoritesi tarafından onaylı bir lisansa sahip olunması
• Gerçek bir ekonomik faaliyet yürütülmesi

gibi şartlar aranmaktadır. Aksi durumda %9’luk genel oran geçerli olur.

Dijital Kayıt ve Şeffaflık Dönemi

Yeni vergi düzenlemesiyle birlikte Dubai, dijital kayıt sistemlerini zorunlu hale getirmiştir. İşletmeler artık gelir, gider, fatura ve beyanname süreçlerini elektronik sistemler üzerinden gerçekleştirmektedir. Bu dijitalleşme:

• Şeffaflığı artırır
• Hatalı bildirim riskini azaltır
• Daha hızlı işlem yapma imkanı sunar

Yatırımcıların bu sistemlere hızlı adapte olması, uzun vadede verimlilik artışı ve maliyet avantajı yaratacaktır.

Şeffaflık ve Uyum İçin Yeni Bir Dönem

Dubai kurumlar vergisi sistemiyle, sadece ekonomik gelir elde etmeyi değil, uluslararası finans sistemlerine entegre, şeffaf ve sürdürülebilir bir vergi altyapısı oluşturmayı hedefliyor. Bu, yatırımcıların daha öngörülebilir ve düzenli bir ortamda faaliyet göstermesi açısından olumlu bir gelişme.

Dubai’de şirket kurmayı planlıyorsanız, bu yeni sisteme uyum sağlamak adına gerekli kayıt ve belge hazırlıklarını şimdiden yapmanızı öneririz. Vergi düzenlemelerini doğru şekilde anlamak ve yönetmek, işinizin uzun vadeli başarısı için kritik bir adımdır.

Siz de profesyonel danışmanlık alarak, Dubai kurumlar vergisi sistemindeki yeniliklerden en doğru şekilde yararlanabilir, yasal sorumluluklarınızı kolaylıkla yerine getirebilirsiniz.